خدمات الزكاة والضرائب
تساعد HHAB المنشآت على إدارة التزاماتها الزكوية والضريبية من خلال ربط الإقرارات بالسجلات المحاسبية والقوائم المالية والمستندات المؤيدة، وتحليل المعالجات المؤثرة، وإعداد ملفات واضحة يمكن الرجوع إليها عند الفحص أو طلب المعلومات. وتشمل الخدمات إعداد الإقرارات الزكوية وإقرارات ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة، وطلبات الاسترداد، والاعتراضات أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ودعم الالتزام بضريبة التصرفات العقارية عند بيع العقارات أو نقل ملكيتها، إضافة إلى خدمات التخطيط الزكوي والضريبي لغير عملاء المراجعة.
متى تحتاج المنشأة إلى دعم متخصص؟
قد تكون الخدمة مناسبة عند وجود واحد أو أكثر من الحالات الآتية:
- فروقات بين الإقرارات والقوائم المالية أو دفتر الأستاذ.
- تعديلات متكررة على الإقرارات بعد تقديمها.
- أرصدة دائنة متراكمة في ضريبة القيمة المضافة.
- معاملات غير معتادة أو عقود مع جهات غير مقيمة.
- اختلاف في تصنيف التوريدات أو قابلية ضريبة المدخلات للخصم.
- ربط أو إعادة تقييم لا يتفق مع سجلات المنشأة.
- غرامات تحتاج إلى دراسة أسبابها ومستنداتها.
- طلب معلومات أو فحص من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- معاملة أو إعادة هيكلة تحتاج إلى تقييم أثرها قبل التنفيذ.
- تصرف عقاري يحتاج قبل إتمامه إلى تقييم خضوعه لضريبة التصرفات العقارية أو لأحد الإعفاءات.
- ضعف في الملف المؤيد للاحتسابات المقدمة في الإقرار.
من الإقرار إلى الاعتراض والتخطيط
تغطي الخدمات ما ينطبق على المنشأة من الالتزامات المفروضة في المملكة، من الزكاة وضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع إلى ضريبة القيمة المضافة وضريبة التصرفات العقارية والضريبة الانتقائية. وتستند المعالجات إلى الأنظمة واللوائح النافذة، ومنها اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة ونظام ضريبة الدخل ونظام ضريبة القيمة المضافة ونظام ضريبة التصرفات العقارية، ويتحدد النطاق النهائي والمخرجات في خطاب الارتباط.
تُعد الإقرارات السنوية انطلاقاً من القوائم المالية والسجلات المحاسبية، مع تحليل التسويات الزكوية والضريبية وربطها بالمستندات ذات العلاقة. وتشمل الخدمة، بحسب نطاق الارتباط:
- تحليل هيكل الملكية وتحديد المعالجة الزكوية والضريبية ذات الصلة.
- تسوية بيانات الإقرار مع القوائم المالية وميزان المراجعة.
- تحليل الإضافات والحسميات والتعديلات على نتيجة النشاط.
- إعداد الاحتسابات والجداول المساندة.
- مراجعة الإفصاحات ونموذج تسعير المعاملات، عند انطباقه.
- تعبئة الإقرار وتجهيزه للمراجعة والاعتماد.
- تقديم الإقرار عبر بوابة الهيئة بموجب تفويض من المكلف.
- إعداد ملف بالمستندات والاحتسابات المؤيدة للإقرار.
تُحلل المدفوعات للجهات غير المقيمة، وتُحدد المعالجة الضريبية المناسبة، وتُعد الإقرارات الشهرية والسنوية ذات العلاقة. وقد تشمل الخدمة:
- حصر المدفوعات والعقود مع غير المقيمين.
- تصنيف طبيعة كل دفعة.
- دراسة المعالجة وفق نظام ضريبة الدخل والاتفاقيات الضريبية ذات الصلة.
- مطابقة الإقرار مع الحسابات والتحويلات البنكية.
- إعداد الإقرارات والجداول المساندة.
- متابعة حالات السداد أو التعديل أو طلب المعلومات.
لا يُتعامل مع الإقرار باعتباره نموذجاً منفصلاً عن النظام المحاسبي، إذ يبدأ العمل بمطابقة بيانات المبيعات والمشتريات والفواتير والإشعارات الدائنة والمدينة مع الحسابات والإقرارات السابقة. وتشمل الخدمة:
- مطابقة المبيعات مع دفتر الأستاذ وبيانات الفوترة الإلكترونية.
- فحص تصنيف التوريدات ومعدلات الضريبة المطبقة.
- تحليل ضريبة المدخلات ومدى قابليتها للخصم.
- مراجعة التعديلات والإشعارات الدائنة والمدينة.
- تحليل الفروقات مع الإقرارات السابقة.
- إعداد الإقرار وتجهيزه للاعتماد والتقديم.
- إعداد ملف احتساب ومستندات مؤيدة لكل فترة ضريبية.
يُقيّم الرصيد الدائن وأسباب نشأته قبل تقديم طلب الاسترداد، ثم يُعد ملف يوضح مصدر الرصيد ويربطه بالفواتير والسجلات والإقرارات. وتشمل الخدمة:
- تقييم أولي لأهلية المبلغ للاسترداد.
- مطابقة الرصيد المطلوب مع الإقرارات والحساب الضريبي.
- تحليل الفواتير والمستندات المؤيدة لضريبة المدخلات.
- فحص التسويات والفترات التي تكوّن خلالها الرصيد.
- إعداد جداول الاسترداد والمرفقات.
- تقديم الطلب بموجب تفويض من المكلف.
- متابعة طلبات المعلومات والردود الفنية حتى صدور قرار الهيئة.
يُراجع قرار الهيئة وأساس الاحتساب والبنود المختلف عليها في أي من الالتزامات الزكوية أو الضريبية، بما فيها ضريبة القيمة المضافة والاستقطاع والتصرفات العقارية والضريبة الانتقائية، ثم يُبنى اعتراض يربط كل طلب بالوقائع والمستندات والاحتساب والنصوص ذات العلاقة. وتشمل الخدمة:
- دراسة قرار الربط أو إعادة التقييم أو الغرامة.
- تحديد البنود القابلة للاعتراض وقيمة كل بند.
- مراجعة المدد والمتطلبات الشكلية للتقديم.
- إعداد مذكرة الاعتراض الفنية.
- إعداد الاحتسابات والجداول والمستندات المساندة.
- تقديم الاعتراض لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بموجب تفويض إلكتروني.
- الرد على طلبات المعلومات ومناقشة الجوانب الفنية مع الهيئة.
- تحليل نتيجة الاعتراض وتحديد الخيارات المتاحة بعد صدور القرار.
تقدم هذه الخدمة لغير عملاء المراجعة بهدف فهم الأثر الزكوي والضريبي للقرار قبل تنفيذه، وليس بعد ظهور الالتزام. وقد تشمل:
- تحليل أثر هياكل الملكية والتمويل.
- دراسة الأثر الزكوي والضريبي للعقود والمعاملات الجوهرية.
- تقييم خضوع التصرفات العقارية المزمعة لضريبة التصرفات العقارية أو لأحد الإعفاءات قبل التنفيذ.
- تقييم خيارات توزيع الأرباح أو إعادة الهيكلة.
- تحليل معاملات الأطراف المرتبطة.
- دراسة أثر التوسع أو تأسيس كيان أو فرع جديد.
- إعداد سيناريوهات مالية وزكوية وضريبية بديلة.
- تحديد متطلبات التوثيق والإفصاح قبل تنفيذ المعاملة.
من الإقرار إلى ملف قابل للتتبع
مسار واحد منضبط تمر به الإقرارات والطلبات والاعتراضات على اختلاف أنواعها.
تحديد نطاق التكليف
يُحدد نوع الإقرار أو القرار محل الاعتراض، والفترات المشمولة، والكيانات، والمواعيد النظامية، والمخرجات المطلوبة.
جمع البيانات وفحص اكتمالها
تُطلب القوائم المالية وميزان المراجعة ودفاتر الأستاذ والإقرارات السابقة والعقود والفواتير والمستندات ذات الصلة.
إجراء المطابقات
تُربط الأرقام بين النظام المحاسبي والقوائم المالية والإقرارات والفوترة الإلكترونية والحساب الضريبي، وتُحدد الفروقات قبل إعداد النتيجة.
تحليل المعالجة
تُدرس المعالجة المحاسبية والزكوية والضريبية لكل بند جوهري، ويُوثق الأساس المستخدم والافتراضات والمسائل التي تتطلب قراراً من الإدارة.
إعداد المخرج ومراجعته
يُعد الإقرار أو الطلب أو مذكرة الاعتراض والجداول المساندة، ثم يخضع للمراجعة قبل عرضه على الإدارة للاعتماد.
التقديم وحفظ الملف
يجري التقديم بموجب تفويض من المكلف، مع حفظ نسخة من الإقرار والاحتسابات والمستندات والمراسلات ضمن ملف منظم.
الاعتراض أمام الهيئة يختلف عن التقاضي أمام اللجان
تستطيع HHAB دراسة القرار، وإعداد الاعتراض الفني، وتقديمه إلى الهيئة بموجب تفويض إلكتروني، ومتابعة طلبات المعلومات والردود المرتبطة به.
إذا انتقل الخلاف إلى لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية أو اللجان الاستئنافية لدى الأمانة العامة للجان الزكوية والضريبية والجمركية، يكون التمثيل والترافع وفق نظام المحاماة وقواعد عمل اللجان الزكوية والضريبية والجمركية. وفي هذه المرحلة تعمل HHAB مستشاراً فنياً محاسبياً للمكلف ومحاميه من خلال:
- تحليل البنود والمبالغ محل النزاع.
- إعداد الاحتسابات والجداول الفنية.
- تنظيم الأدلة والمستندات المحاسبية.
- مراجعة الحجج المتعلقة بالمعالجات والوقائع المالية.
- مساعدة المحامي على فهم الأثر المحاسبي والزكوي والضريبي للمسألة.
خدمات عملاء المراجعة تخضع لقيود مهنية وفق متطلبات الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين
تخضع أي خدمة زكوية أو ضريبية مقدمة لعميل تتولى HHAB مراجعة قوائمه المالية لتقييم مسبق للاستقلالية، ولقائمة الخدمات المسموح بها بموجب التعاميم الصادرة عن الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين.
إعداد الإقرارات الزكوية من الخدمات المسموح بتقديمها لعميل المراجعة وفق متطلبات الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، على أن يستند الإعداد إلى معلومات ومعالجات معتمدة من الإدارة، وأن تظل الإدارة مسؤولة عن الإقرار والاحتسابات وجميع القرارات المتعلقة به.
لا تقدم HHAB لعميل المراجعة خدمات التخطيط الزكوي والضريبي أو تحديد طريقة الاحتساب أو التسجيل المحاسبي، ولا تساعده في مناقشة الهيئة أو جهات التقاضي بشأن تلك المعالجات.
يمكن كذلك، عند انطباق المتطلبات المهنية والنظامية، قبول ارتباط تأكيد مستقل يتعلق بإقرارات الزكاة أو ضريبة الدخل أو ضريبة الاستقطاع الداخلة في القائمة البيضاء للخدمات المسموح بها.
يحدد النطاق الجائز لكل عميل قبل قبول الارتباط، ولا يعني عرض أي خدمة في هذه الصفحة أنها متاحة تلقائياً لعميل المراجعة.
المخرجات المحتملة للارتباط
بحسب طبيعة الارتباط، قد تشمل المخرجات ما يأتي:
إقرار زكوي أو ضريبي جاهز للاعتماد والتقديم
إقرار ضريبة قيمة مضافة مع ملف المطابقات
إقرار ضريبة استقطاع شهري أو سنوي
احتساب تفصيلي للوعاء الزكوي أو الالتزام الضريبي
سجل بالتسويات والمعالجات المهمة
ملف بمستندات الإقرار ومصادر الأرقام
طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة ومرفقاته
مذكرة اعتراض فنية وجداول البنود المتنازع عليها
تقرير بالمسائل المفتوحة والمخاطر والمستندات الناقصة
مذكرة تخطيط زكوي أو ضريبي لمعاملة مستقبلية
مذكرة بتقييم خضوع تصرف عقاري لضريبة التصرفات العقارية أو الإعفاء منها
سجل بالمراسلات وطلبات المعلومات والردود المقدمة
معالجة تبدأ من السجلات وتنتهي بملف قابل للمراجعة
شركة مهنية سعودية مرخصة
HHAB شركة مهنية سعودية مرخصة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، وتقدم خدماتها وفق الأنظمة والمعايير المهنية ذات العلاقة.
معالجة تبدأ من السجلات
تُربط الإقرارات والاعتراضات بالقوائم المالية ودفتر الأستاذ والعقود والفواتير، بدلاً من الاكتفاء بتعبئة النماذج.
فصل واضح بين الوقائع والاجتهاد
توضح المخرجات ما يستند إلى نص أو مستند، وما يعتمد على تفسير مهني، وما يتطلب قراراً أو إفصاحاً من الإدارة.
أسئلة متكررة حول خدمات الزكاة والضرائب
هل تضمن HHAB عدم وجود فروقات أو غرامات؟
لا. تساعد الإجراءات المنفذة على رفع جودة الإقرار والملف المؤيد له، لكن قرارات الفحص والربط والاسترداد تصدر من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
هل تستطيع HHAB تقديم الاعتراض إلى الهيئة؟
نعم، يمكن إعداد الاعتراض الفني وتقديمه ومتابعته لدى الهيئة بموجب تفويض إلكتروني من المكلف.
هل تمثل HHAB العميل أمام اللجان الزكوية والضريبية؟
لا. التمثيل والترافع أمام لجان الفصل والاستئناف يخضعان لنظام المحاماة والقواعد المنظمة لعمل اللجان. ويمكن دعم العميل ومحاميه بالجوانب الفنية والمحاسبية والاحتسابات والمستندات.
هل تستطيع HHAB إعداد الإقرار لعميل تتولى مراجعته؟
نعم. إعداد الإقرارات الزكوية من الخدمات المسموح بها لعميل المراجعة وفق متطلبات الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، على أن تظل الإدارة مسؤولة عن المعلومات المقدمة واعتماد الإقرار. أما التخطيط الزكوي والضريبي وتحديد المعالجات فلا يقدمان لعملاء المراجعة، ويحدد النطاق الجائز لكل عميل بعد تقييم الاستقلالية.
هل يضمن تقديم طلب الاسترداد قبول المبلغ؟
لا. تُقيّم أهلية الرصيد ويُعد الطلب والمستندات وتُتابع طلبات الهيئة، لكن قبول الاسترداد وقيمته يخضعان للفحص والقرار النهائي للهيئة.
هل تغطي الخدمات ضريبة التصرفات العقارية والضريبة الانتقائية؟
نعم. يمكن أن يشمل نطاق الارتباط ما ينطبق على المنشأة من الضرائب المفروضة في المملكة، ومنها تقييم خضوع التصرف العقاري لضريبة التصرفات العقارية أو لأحد الإعفاءات قبل إتمامه، ودعم الالتزام بالضريبة الانتقائية للسلع الخاضعة لها، إضافة إلى الزكاة وضريبة الدخل والاستقطاع والقيمة المضافة. ويتحدد النطاق بحسب طبيعة نشاط المنشأة ومعاملاتها.
ما المعلومات المطلوبة لبدء العمل؟
تختلف بحسب الخدمة، ولكنها تشمل عادة القوائم المالية وميزان المراجعة ودفتر الأستاذ والإقرارات السابقة والحساب الضريبي والعقود والفواتير والمراسلات وقرارات الهيئة ذات العلاقة.
كيف تحدد مدة التنفيذ والأتعاب؟
تُحدد المدة والأتعاب بناءً على عدد الفترات والإقرارات، وحجم البيانات، وجودة السجلات، وعدد البنود محل الدراسة، وقرب الموعد النظامي، وحجم المستندات والمراسلات المطلوبة.
تنويه: هذا المحتوى تعريفي عام، ولا يمثل استشارة زكوية أو ضريبية أو قانونية بشأن واقعة محددة. تتغير المعالجة بحسب طبيعة المنشأة وملكيتها ومعاملاتها والفترة المالية والأنظمة واللوائح والقرارات النافذة، ويحدد نطاق كل ارتباط بعد دراسة المعلومات ذات العلاقة. تظل إدارة المنشأة مسؤولة عن اكتمال وصحة المعلومات، واعتماد الإقرارات والاحتسابات، واتخاذ القرارات، وسداد الالتزامات في مواعيدها. لا تقدم HHAB خدمات قانونية أو تمثيلاً أمام الجهات القضائية، ولا تضمن قبول إقرار أو اعتراض أو طلب استرداد أو تحقيق نتيجة محددة. ويخضع قبول جميع الارتباطات لتقييم الاستقلالية وتعارض المصالح والمتطلبات المهنية والتنظيمية.